ARGENTINA: INTERCAMBIO AUTOMATICO DE INFORMACION

Según informa el diario Cronista Comercial

"La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) detectó a casi 1.000 contribuyentes que pretendieron ocultar sus rentas obtenidas en 

• Australia, 
• Chile, 
• Dinamarca y 
• España.

Así lo detectó la AFIP a partir de las cláusulas de intercambio automático de información fiscal incluidas en los convenios para evitar la doble Imposición internacional.

Según un comunicado de la AFIP, sobre los 991 casos registrados, las principales irregularidades detectadas fueron:

• Contribuyentes inscriptos en el impuesto a las ganancias que obtuvieron ingresos por alquileres de bienes en el exterior y no habían presentado su Declaración Jurada.
• Contribuyentes inscriptos como “Monotributistas” que obtuvieron intereses por depósitos en el exterior.
• Personas físicas argentinas no inscriptas o dadas de baja en el Impuesto en las Ganancias con ingresos por alquileres o depósitos bancarios.

El intercambio de información automática comprende también a Italia, Bolivia, Bélgica, Canadá, Finlandia, Perú, Ecuador y Noruega, agrega la AFIP.

La Argentina forma parte del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información junto a otras 46 que se comprometieron a su implementación en forma temprana (Early Adopters Group) para 2017.

El nuevo estándar invita a los gobiernos a obtener información detalladas de las cuentas de sus entidades financieras e intercambiarla con otras jurisdicciones anualmente."

Fuente: http://www.cronista.com/economiapolitica/La-AFIP-descubrio-a-casi-mil-contribuyentes-que-no-declararon-sus-rentas-en-el-exterior-20140807-0069.html

NOTA DEL BLOG:

El artículo periodístico transcrito está fundado en una nota de prensa publicada por el gobierno de la Nación Argentina el 07/08/2014 en http://www.prensa.argentina.ar/2014/08/07/51846-afip-detecto-rentas-del-exterior-no-declaradas.php.

Resulta muy extraña (y a nuestro entender errada) la referencia a que el sistema automático de información está contemplado en los  convenios para evitar la doble Imposición internacional (CDI) ya que:

1. Argentina no tiene CDI vigente con Chile y el que estuvo vigente hasta el 31/12/2012 no tenia cláusulas de intercambio de información,
2. los otros tres convenios (Australia, España y Dinamarca) si bien contemplan cláusulas de intercambio de información, en ningún momento se dispone que fuera en forma automática.

Recordemos que según OCDE  el intercambio automático de información (también denominado intercambio sistemático en algunos países) implica la transmisión "en masa" de información de contribuyentes, de forma sistemática y periódica por el país de la fuente al país de residencia, en relación con diversas categorías de renta (por ejemplo, dividendos, intereses, cánones, salarios, pensiones, etc.).

OCDE sostiene que las cláusulas de intercambio de información previstas 

• en los CDI o 
• en la Convención de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE-CE

constituyen la base legal para el intercambio automático pero también reconoce que se requiere la estandarización de los formatos a fin de ser eficiente.  

Por ello recomienda la firma de un protocolo estableciendo las bases de ese intercambio, para lo cual ha desarrollado el  Modelo de Protocolo de Acuerdo entre las Autoridades Competentes para el Intercambio Automático de Información con Fines Tributarios.

Por otra parte, Argentina es firmante de la Convención de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE-CE, que al 17 de Julio de 2014 rubricaron en total 67 países.  Esta convención tiene efectos para Argentina desde el 01/01/2013.  Sin embargo no estaría vigente con Chile, quien si bien lo firmó en Octubre del 2013 no depositó a la fecha los instrumentos de ratificación.

Otros países

Según informó el gobierno, Argentina, a través de la AFIP, suscribió el 14 de mayo de 2014 el primer Memorando de Entendimiento para el efectivo implementación del intercambio automático de información fiscal con el Reino de los Países Bajos (http://www.prensa.argentina.ar/2014/05/14/49925-argentina-acordo-el-intercambio-automatico-de-datos-fiscales-con-los-paises-bajos.php).