Verónica Psetizki
Montevideo
miércoles, 31 de octubre de 2012
viernes, 19 de octubre de 2012
URUGUAY: firman primer acuerdo por precios de transferencia
La Dirección General Impositiva (DGI) se convirtió en la primera administración tributaria de Sudamérica en firmar un Acuerdo Anticipado de Precios (o APA por sus siglas en inglés) con la empresa suiza Syngenta -uno de los principales grupos de agroquímicos del mundo- que se instaló en Uruguay.
En diciembre de 2011 la DGI del Uruguay firmó un Acuerdo Anticipado de Precios o APA (Advanced Pricing Arrangement), como se los conoce por su sigla en inglés, siendo el primer acuerdo de este tipo celebrado por una Administración tributaria en Sudamérica.
La normativa uruguaya en materia de Precios de Transferencia –precios pactados en transacciones entre compañías vinculadas- consideró la posibilidad de celebrar estos acuerdos entre la DGI y los contribuyentes.
A través de los mismos se establece, en forma previa a la realización de operaciones entre partes vinculadas –ubicadas en Uruguay y en el exterior- y para un período determinado, ciertos criterios para determinar los precios de transferencia de esas operaciones.
Un factor clave para el éxito de un APA es la cooperación del contribuyente, que deberá brindar la mayor cantidad de información relevante que dispone.
Con la celebración de estos acuerdos se busca sustituir el procedimiento tradicional de determinación de precios de transferencia de operaciones realizadas entre partes vinculadas mediante la presentación de Estudios de Precios de Transferencia, sujetos a auditoría fiscal. No obstante, este tipo de acuerdo no exime al contribuyente del control por parte de la DGI. En este sentido, deberá presentar anualmente un informe a efectos de demostrar el cumplimiento de los términos y condiciones pactados.
La principal ventaja de celebrar un APA consiste en brindar certeza al contribuyente en cuanto a que la Administración no objetará los precios determinados. Asimismo, suponen la cooperación y el acuerdo entre el contribuyente y la Administración a efectos de determinar un resultado correcto, evitándose costosas auditorías de larga duración así como eventuales litigios sobre aspectos de precios de transferencia.
Con la celebración de este tipo de acuerdos la DGI da un paso adelante en materia de Precios de Transferencia y se pone a la vanguardia de América Latina.
El acuerdo fue firmado con Syngenta, uno de los grupos de agroquímicos más importantes del mundo, con sede en Suiza, que está iniciando operaciones en Uruguay para apoyar el crecimiento de sus negocios en la región.
Fuente: http://www.dgi.gub.uy
Que sucede en España?
Spain's corporate tax take has tumbled by almost two thirds from pre-crisis levels as small businesses fail and a growing number of big corporations seek profits abroad to compensate for the prolonged downturn at home.
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TAX APPEAL
Spanish companies' heightened search for foreign markets to cushion a weak domestic business has come with an added bonus for their bottom line in more favorable tax regimes.
In 2010, 30 of Spain's 35 blue chip companies had subsidiaries in territories considered tax havens, according to the latest report by Spain's Observation Group for Social Corporate Responsibility.
The organization, which is partially subsidized by the Labor Ministry, put the number at 18 before Spain's economic crisis began.
"Not only tax reasons justify this trend, but also the internationalization of Spanish groups and the search for new markets, especially in the context of the crisis seen in Spain," said Josep Serrano, Senior Manager of Transfer Pricing & International Tax at Deloitte in Spain.
The use of subsidiaries in tax havens to reduce tax bills has been a rising global trend in recent decades, tax campaigners said.
In Spain, companies also benefit from exemptions on dividends from foreign subsidiaries, Deloitte's Serrano said.
Spain has a headline corporate tax rate of 30 percent, broadly in line with other large European economies. Switzerland, however, has a headline rate of 8.5 percent, and lawyers say deductions can be made to reduce this further.
"A fundamental right of EU law is the freedom of establishment. All companies and taxpayers look after their tax affairs, and if they can pay a lower rate somewhere else, it's better for their business and natural that they would do so," a global tax lawyer based in Spain said.
Inditex, the world's largest clothing retailer, with a presence in 85 countries and two buying centers in Switzerland, posted a 10.3 percent rise in pretax profit in 2011, but tax paid on profits fell to 24 percent from 25 in the same period.
The falling effective tax rate contributed to an 11.7 percent rise in net profit.
Inditex, owned by Forbes-list billionaire Amancio Ortega, denied it had a strategy of sheltering profit in tax havens but said the nature of its business entailed paying taxes in the countries where it generates its sales.
Among second-tier Spanish blue chips, global infrastructure firm ACS, run by another Spanish billionaire, was present in 11 territories considered tax havens by various international authorities in 2011, up from eight in 2010.
Of the 11, seven are considered tax havens by Spain.
Part of the rise is because it bought a majority stake in German builder Hochtief, which gave it access to new markets through subsidiaries.
"We don't do anything other than our normal business activity in these countries, and we comply with all tax laws in all of the countries where we are present," ACS said.
INTERESANTES MANIFESTACIONES DE GUILLERMO MICHEL - Subdirector General de Coordinación Técnico Institucional de AFIP
In an exclusive interview, Guillermo Michel (AFIP), talks to Matthew Gilleard (International Tax Review) about recent and future compliance initiatives, the challenges the tax authority faces, inter-jurisdictional cooperation, and why it wants taxpayers to be successful in their economic activities.
ITR: What does your country's tax system have to offer the international community?
GM: There are no general recipes applicable to all countries, however we do not believe tax competition is an efficient way to attract genuine investments to develop a country 's economy . We believe the efficient use of tax revenues in the creation of the abovementioned favourable economic atmosphere, particularly in periods of international crisis, is the best way to show international investors that they can trust in our economy and do business in a way that benefits them and the country . Unlike many countries, we believe corporate taxation does not discourage economic activity and that if we rely only on personal taxation (income or consumption) the result will be a smaller internal market and the consequent weakness of our economy .
ITR: How actively do you engage with other countries' revenue departments? Who do you interact most with?
GM: We have interaction with other tax administrations in the exchange of experiences and the use of international cooperation, such as exchange of information. We host many seminars to exchange experiences, particularly with Central American countries. We also participate actively in the InterAmerican Center of Tax Administrations (CIAT) and other international organisations where we have an observer status, like the OECD. In the last four y ears, because of an active programme of negotiating and signing TIEAs, and the recent accession to the OECD Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters, we have experienced a 150% increase in the network of exchange of information partners. In practice, we make intensive use of these instruments through requests for information, which in 2011 increased 200% from the previous year, allowing the production of definite evidence on tax evasion and aggressive tax planning. On the other hand, in 201 1 , Argentina was once again appointed to be a member of the World Customs Organisation (WCO) Policy Commission on behalf of the Americas and actively contributes to spreading good practices in the different manuals on risk management or revenue promoted by the WCO. It is worth mentioning that Argentina will host the CIAT 47 th General Assembly in 2013. Furthermore, during the visit of CIAT's Executive Secretary to Argentina, he congratulated AFIP for its work on tax auditing and the use of technology , highlighting that our tax administration takes the lead in Latin America in the detection and sanctioning of tax evasion.
Fuente: http://www.internationaltaxreview.com/IssueArticle/3085502/Supplements/Interview-Argentine-tax-authority-reveals-compliance-secrets.html?supplementListId=86580
jueves, 18 de octubre de 2012
4ta PROMOCIÓN DEL CURSO "PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y PLANIFICACIÓN FISCAL. Análisis Integral".
Curso desarrollado durante setiembre y octubre del 2012 en el CPCECABA (Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires) con la asistencia de:
Dr. Maximiliano Jimenez
En la foto, de izquierda a derecha:
Dr. Marcelo Oscar Gamarra
Dr. Gustavo Adrián Copani
Dr. Jonatan Zanino
Dr. Pablo Miranda
Dr. Marcos Claudio Herrero
Dra. Laura Villalba
y ausente en la foto la Dra. Maria Georgina Polessi.
Profesor: Dr. Manuel Diaz Franco
Durante el curso se vieron los siguientes temas:
- Introducción a la Planificación Fiscal Internacional
- Efecto tributario de los Precios de Transferencia ("PT")
- Diferencia entre Precios de Transferencia y Precios de Mercado
- Situación mundial de las disposiciones sobre "PT"
- Evolución de la normativa Argentina en materia de operaciones internacionales intercompanies.
- El proceso de determinación de ajustes por "PT".
- Análisis de los métodos de obtención de comparables. Métodos basados en transacciones y en resultados.
- Fuentes públicas y privadas de comparables
- Los "PT" en Aduanas
- Disposiciones en materia de exportaciones e importaciones y el 6to método de "PT"
- Los "PT" y los Convenios para evitar la Doble Imposición Internacional.
- El concepto de vinculación en la doctrina jurídica comercial y en la normativa de "PT"
- Análisis de Jurisprudencia
- Disposiciones formales
Los cursantes tuvieron la oportunidad de participar en el desarrollo de un ejercicio integral adoptando sucesivamente las posturas de asesores, inspectores del organismo de recaudación y jueces.
Mis sinceras felicitaciones a todos los participantes por su esfuerzo y dedicación en la comprensión, estudio y práctica de esta desafiante especialidad del asesoramiento tributario
Dr. Manuel Diaz Franco
Buenos Aires - Argentina
Octubre de 2012
martes, 16 de octubre de 2012
Uruguay: un “infierno fiscal”
En Montevideo se pagan hasta seis veces más impuestos a la vivienda de lo que se paga en París.
Los propietarios de casas, departamentos y vehículos uruguayos pagan varias veces más en impuestos de lo que se paga en las grandes ciudades europeas. Un estudio comparativo indicó que mientras que alguien que posee una vivienda valorada en US$100.000 paga el equivalente a US$200 por concepto de impuestos inmobiliarios en París, US$440 en Milán y US$551 en Madrid, en Montevideo la cifra asciende a US$1.200.
Con los autos sucede algo más extremo. Un Peugeot 306 del año ‘96 paga en Madrid un impuesto anual de US$100, US$274 en Londres, y US$1.369 en Montevideo.
¿A qué se debe esta situación? ¿Por qué los montevideanos, (y los uruguayos, en general), pagan más?
Alberto Varela, experto en asuntos tributarios del Estudio Ferrere y autor del informe, explicó a BBC Mundo que debido a que hasta hace un par de años en Uruguay no existía un impuesto a la renta de las personas físicas, ésta era una forma de gravar una manifestación de riqueza.
"Ahora que sí existe el impuesto a la renta pasamos a vivir en el peor país del mundo porque además de pagar muy caro los coches, tengo que pagar entre 20% y 25% de impuesto a la renta, y pago una patente de rodados de las más caras del mundo. Pasamos a tomar lo peor de todos los sistemas. Tenemos los impuestos indirectos más altos del mundo (como el IVA a 22%), los impuestos municipales más altos del mundo, combinado con un impuesto a la renta que es comparable con el de los países desarrollados", indicó.
ARGENTINA, PRIMER PAIS SUDAMERICANO EN RATIFICAR LA CONVENCION MULTILATERAL SOBRE ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN MATERIA FISCAL
Argentina es el primer país sudamericano en integrarse al "Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en materia fiscal" (CMAAMMF). Efectivamente el 13/09/2012, Argentina depositó sus instrumentos de ratificación
Esta Convención fue desarrollada conjuntamente por el Consejo de Europa y la OCDE y abierta a la firma de los Estados miembros de ambas organizaciones en enero de 1988.
En abril de 2009, el G-20 pidió una acción "para que sea más fácil para los países en desarrollo asegurarse los beneficios del del nuevo entorno de cooperación fiscal, incluyendo un enfoque multilateral para el intercambio de información."
En respuesta, la OCDE y el Consejo de Europa desarrollaron un Protocolo que modifica el CMAAMMF para que esté en consonancia con las normas internacionales sobre intercambio de información con fines fiscales y para abrirlo a todos los países ("Convención Enmendada"). Anteriormente la adhesión al Convenio estaba reservada a los países miembros de OCDE y del Consejo Europeo.
La "Convención enmendada" facilita la cooperación internacional para un mejor funcionamiento de las legislaciones fiscales nacionales, respetando los derechos fundamentales de los contribuyentes. La Convención dispone de todas las formas posibles de cooperación administrativa entre los Estados de la liquidación y recaudación de impuestos, en particular con miras a combatir la evasión y la elusión fiscal. Esto va desde la cooperación para el intercambio de información, incluidos los intercambios automáticos, hasta el recupero de créditos fiscales extranjeros.
En materia de cobro de créditos fiscales se dispone que previa solicitud, el Estado requerido tomará las medidas necesarias para cobrar los créditos fiscales del Estado requirente como si fueran sus propios créditos fiscales. Esto se aplicará únicamente a los créditos fiscales emergentes de un instrumento que permita su exigibilidad en el Estado requirente y, a menos que las Partes interesadas acuerden lo contrario, que no sean impugnados.
lunes, 15 de octubre de 2012
INTERNATIONAL TAX PLANNING. En y desde Argentina: LEASING - Una herramienta de la planificación fiscal
INTERNATIONAL TAX PLANNING. En y desde Argentina: LEASING - Una herramienta de la planificación fiscal: LEASING - Una herramienta de la planificación fiscal
CURSO: DETERMINACION DE VALORES EN HONORARIOS PROFESIONALES
En la Dirección Académica y del Conocimiento (DAC) del CPCECABA (Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires) comenzamos la 2da. edición del curso HONORARIOS PROFESIONALES. Determinación de valores.
COMIENZA EL JUEVES 18/10/2012
| CICLOS DEL ÁREA 5 - Administración | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Más información e inscripción:
Via Web: http://cpapp.cponline.org.ar:8080/cur/cursos.action?cst=5
Personalmente: CPCECABA - Sector Publicaciones. Viamonte 1541 PB, Buenos Aires, Argentina - Horario: de 9:00 a 18:30 hs
CUPOS LIMITADOS: 20 personas
Via Web: http://cpapp.cponline.org.ar:8080/cur/cursos.action?cst=5
Personalmente: CPCECABA - Sector Publicaciones. Viamonte 1541 PB, Buenos Aires, Argentina - Horario: de 9:00 a 18:30 hs
CUPOS LIMITADOS: 20 personas
CURSO DE PLANIFICACION FISCAL
En la Dirección Académica y del Conocimiento (DAC) del CPCECABA (Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires) comenzamos un nuevo curso sobre PLANIFICACIÓN FISCAL.
COMIENZA EL LUNES 22/10/2012
| CICLOS DEL ÁREA 2 - Tributaria | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Más información e inscripción:
Via Web: http://cpapp.cponline.org.ar:8080/cur/cursos.action?cst=2
Personalmente: CPCECABA - Sector Publicaciones. Viamonte 1541 PB, Buenos Aires, Argentina - Horario: de 9:00 a 18:30 hs
CUPOS LIMITADOS: 20 personas
Via Web: http://cpapp.cponline.org.ar:8080/cur/cursos.action?cst=2
Personalmente: CPCECABA - Sector Publicaciones. Viamonte 1541 PB, Buenos Aires, Argentina - Horario: de 9:00 a 18:30 hs
CUPOS LIMITADOS: 20 personas
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