INTERNATIONAL TAX PLANNING. En y desde Argentina: PROMOCIÓN DE ACTIVIDADES CULTURALES EN LA CIUDAD DE BUENOS AIRES

LEY DE MECENAZGO - PROMOCIÓN DE ACTIVIDADES CULTURALES EN LA CIUDAD DE BUENOS AIRES

USA IDENTIFICARA A LOS "ACCIONISTAS EFECTIVOS"?

Los senadores Carl Levin,  Chuck Grassley, Dianne Feinstein, y Tom Harkin, presentaron al Congreso de los Estados Unidos un Proyecto de Ley  sobre transparencia en la constitución de sociedades (Incorporation Transparency and Law Enforcement Assistance Act, en ingles). 

El proyecto de ley prohibiría a los 50 Estados de la Unión la constitución de sociedades por personas no identificadas, requiriéndoles la obtención de la identidad de quienes se encuentren detrás de las sociedades constituidas con arreglo a su legislación. 

Los Estados no estarían obligados a verificar la información presentada, pero se aplicarían sanciones a las personas que presenten información falsa.

En julio de 2006, el GAFI, del cual Estados Unidos es miembro, publicó un informe criticándolo por no cumplir con una norma del GAFI sobre la necesidad de recoger información sobre el propietario efectivo, e instó a los Estados Unidos para corregir esta deficiencia el 8 de julio de 2008.

A diferencia de las prácticas en los Estados Unidos, los 28 países de la Unión Europea ya están obligados a requerir que los funcionarios encargados de la constitución de sociedades identifiquen a los propietarios efectivos de las sociedades que constituyan bajo las leyes de su país.

En EE.UU. es muy fácil de constituir una sociedad. Los costos varían según el Estado, pero la tarifa promedio es de sólo US$ 95, y la inscripción se puede completar en tan sólo cinco minutos. Aunque algunos estados requieren que se enumeren los accionistas, gerentes, síndicos o miembros del consejo como parte de la inscripción, es fácil asignar "accionistas nominal o fiduciario" ("nominee shareholders"), en lugar del verdadero propietario, y sin ninguna conexión con la operación de la empresa. Mientras que algunos estados crean un sistema de constitución de sociedades más reservado que otros, como Nevada o Delaware, ningún Estado de la Unión tiene un verdadero estándar de titularidad

EL PROYECTO DE LEY

El objetivo perseguido por esta proyecto, en las propias palabras de sus redactores

To ensure that persons who form corporations in the United States disclose

the beneficial owners of those corporations, in order to prevent the

formation of corporations with hidden owners, stop the misuse of United

States corporations by wrongdoers, and assist law enforcement in detecting,

preventing, and punishing terrorism, money laundering, tax evasion,

and other criminal and civil misconduct involving United States corporations,

and for other purposes.

Los redactores mencionan las siguientes circunstancias como motivadoras del Proyecto

• En oportunidad de constituir una corporación o sociedad de responsabilidad limitada en los Estados Unidos, una persona  por lo general proporciona menos información en el Estado de constitución de la necesaria para obtener una cuenta bancaria o de la licencia de conducir y por lo general no se designa un solo propietario efectivo (beneficial owner)
• Los terroristas y otros delincuentes han aprovechado las debilidades en los procedimientos de formación del Estado para ocultar su identidad al constituir corporaciones o sociedades de responsabilidad limitada en los Estados Unidos, y han utilizado las entidades para apoyar a organizaciones terroristas, de narcotraficantes y grupos del crimen internacional organizado, así como la comisión de faltas que afectan el comercio interestatal e internacional, tales como el tráfico de drogas o armas, el lavado de dinero, la evasión fiscal, el fraude a través de Internet, fraude de valores, fraude financiero, delitos contra la propiedad intelectual y otros actos de corrupción.
• Entre los que han abusado del procedimiento de incorporación del Estado está Viktor Bout [NB:en quien se inspirara la película "El Señor de la Guerra" interpretada por Nicholas Cage], un traficante de armas ruso que utiliza por lo menos 12 empresas constituidas en Texas, Florida y Delaware para llevar a cabo sus actividades, y ha sido condenado, en parte, por conspirar para vender armas a una organización terrorista tratando de matar a ciudadanos de los Estados Unidos y funcionarios federales y empleados.

Viktor Bout

BENEFICIAL OWNERSHIP

En la legislación americana sobre Títulos Valores, «Propietario Efectivo» ("beneficial owner" a diferencia de "nominee owner", o "registered owner", o "record holder") de un Título Valor es toda persona que, directa o indirectamente, tenga o comparta derechos de voto u otros emergentes de una inversión.

El proyecto de Ley define al «Propietario Efectivo» de la siguiente forma:

EN GENERAL-
Salvo lo dispuesto en el inciso (B), el término «Propietario Efectivo»: significa una persona física que, directa o indirectamente,

1. ejerce control sustancial sobre una SA (Corporation) o SRL (Limited Liability Company), o
2. tiene un interés sustancial en o recibe beneficios económicos considerables de los activos de una SA o SRL. 

(B) EXCEPCIONES.-
El término «Propietario Efectivo» no comprende:

1. un menor de edad;
2. una persona que actúe como representante, intermediario, custodio o agente en nombre de otra persona;
3. una persona que actúe únicamente como empleado de una SA o SRL y cuyo control sobre o beneficios económicos provenientes de tal sociedad se derivan únicamente de la situación laboral con la persona;
4. una persona cuyo único interés en una SA o SRL es a través de un derecho a la herencia, a menos que la persona también cumpla con los requisitos del inciso (A), o
5. un acreedor de una SA o SRL, a menos que el acreedor también cumpla con los requisitos del inciso (A).

Exenciones. 

Están exentos de las obligaciones de divulgación las empresas reguladas, incluidas las empresas que cotizan en bolsa, bancos, casas de bolsa, aseguradoras y firmas contables, las empresas con una presencia sustancial en los EE.UU., y las empresas cuya información sobre el propietario efectivo no beneficiaría el interés público ni ayudaría a los organismos de contralor.